ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ. Схемы обмана. Часть 1.
Администрация сайта попросила одного из наших садоводов, который является специалистом в финансовом учете, рассказать о самых распространенных схемах обманах покупателей и государства.
Могут ли подобные схемы применяться в садоводческих товариществах и как максимально обезопасить себя? Статья приведена с некоторыми сокращениями, которые не повлияли на основную суть излагаемого материала, и состоит из нескольких частей.
«Начнем с того, что я озвучу одно утверждение, которое знает любой работник фискальных органов: «Деньги всегда оставляют след». Из этого следует, что украсть деньги или оптимизировать налоги невозможно. Финансовый учет – это математические формулы, и вы их вычисляете, правильно или неправильно.
После небольшого вступления давайте рассмотрим основные схемы уходов от налогов и вывод денег из предприятия. Замечу, что я не открываю никакой тайны, эти схемы знает каждый работник соответствующих органов. Им «сто лет в обед». Поэтому, когда вам говорят бухгалтера или фирмы, ведущие учет: «Мы оптимизируем ваши налоги», это, естественно, ложь. И эта ложь даже имеет уголовную статью. Начнем от сложного к простому.
Завышение закупочной цены товара или услуги.
На этом построено 99% процентов «уходов» от налогов , выводов денег из предприятия и откатов. Суть этой схемы в следующем.
Вы покупаете товар (услугу) по завышенной цене, например: коробок спичек можно купить за 1 рубль, а продавать мы его будем за 2 рубля. С одного рубля мы будем платить налог на прибыль и НДС. А если мы будем покупать за 1,99 руб.? Правильно заплатим копейки! Но есть сложность: поставщик нам должен вернуть наши 99 копеек.
Такую схему используют все, кому не лень, и даже не понимают, что для реализации этой схемы необходимо иметь штат программистов и бухгалтеров. Схема, с технической точки зрения, очень сложная. Какие трудности возникают при такой схеме? Самое главное, что вы не найдете такого поставщика, который будет по документам завышать цену, а это превышение выплачивать вам наличными деньгами. Почему наличными? Да потому, что безналичные деньги находятся всегда под контролем государства. Поэтому вы идете в сомнительный банк «Рога и копыта», который предоставляет вам такого поставщика. Одним словом, нужна фирма-чернушка или, как ее называют, «однодневка». Что у нас произошло теперь в схеме? Мы перенесли уголовную ответственность с себя на другую фирму. Поэтому в этих фирмах директора или давно умерли, или люди без определенного места жительства. «Шито-крыто»? А вот и нет! Для этого существует встречная проверка. На вашем складе приостанавливается торговля товаром и опечатывается, пока ваш поставщик не покажет документы, по которым он вам этот товар отгрузил. Так как мы догадываемся, кто там директор, ответа оттуда проверка не услышит, и весь ваш товар арестовывается. Помните, я сказал, что схема технически сложная? Так вот, она работает только в том случае, если программисты написали программу, которая автоматически строит цепочку поставки товара и автоматически оформляет документы.
На очень крупных предприятиях цепочка посредников может достигать 10, причем у каждого вида товара цепочка своя. И главное – по всем посредникам ведется настоящий бухгалтерский учет. Теперь вы понимаете, что без штата программистов, бухгалтеров тут не обойтись.
Государственным органам проверить такой объем не представляется возможным, и они проверяют выборочный товар и выборочно поставщика.
Зная это, фирмы-мошенники предлагают такие услуги за определенную плату. Они в рекламах всегда пишут, что обладают необходимыми знаниями, что у них есть штат юристов, программистов, бухгалтеров и весь документооборот они сделают сами, вы только заплатите. Хочу разочаровать предпринимателей и директоров, которые ищут подобные услуги. Это мошенники. Вам останется только молиться, чтобы проверяющие органы не затеяли встречные проверки. Почему все так делают и не всех закрывают? Это тема коррупции проверяющих органов и к нашей теме это не относится.
Я привел пример на продаже товара, с услугами схема работает аналогично. При выводе денег, как правило, оформляются услуги. Их сложнее всего проверить. Услуги будет выполнять одно предприятие, с большой вероятностью может быть ИП (так как легче вывести наличные деньги). Цены на оказание услуг будут выше, чем у профессионалов в данной отрасли. А само предприятие будет состоять из одного, максимум двух человек. «И швец, и жнец, и на дуде игрец». Вот основные признаки такого предприятия.
Задача «органов» – найти в цепочке ту «фирму», которая подняла цену и не уплатила налог. Профит! Налог, штрафы и уголовная ответственность. Остальные по цепочке идут как соучастники».